关于雅安市2024年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2025年7月16日在雅安市第五届人民代表大会常务委员会第三十二次会议上
雅安市审计局局长 江 洪
主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
按照有关法律规定和市人大常委会安排,受市政府委托,现就我市2024年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下,请审议。
根据市委、市政府部署和审计法律法规,市审计局依法审计了2024年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明,全市各县(区)各部门(本报告对市级一级预算单位统称为部门)在市委、市政府坚强领导下,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻习近平总书记对四川工作系列重要指示精神,全面贯彻落实党中央、国务院大政方针,以及省委、省政府决策部署和市委、市政府工作安排,认真执行市五届人大三次会议批准的预算,加快实施“一区一地引领、两轴三圈联动、县域重点突破、全域协同共兴”发展战略,全力以赴抓项目、兴产业、促发展,深化改革、锐意进取,推动雅安高质量发展迈出坚实步伐。
——强化财政收支统筹,财政保障水平切实增强。优化预算收支结构,全市地方一般公共预算收入较上年增长6.64%,一般公共预算支出较上年增长16.94%。不断优化国有资产配置利用,建立运行市级公物仓,节约财政资金85.96万元,有效提高国有资产管理使用效益。
——落实积极财政政策,重点行业领域稳步发展。统筹安排 32.92亿元,支持建设川藏经济协作试验区。统筹安排10.28亿元,支持世界大熊猫文化旅游重要目的地建设。全面落实“消费促进年”部署,消费品以旧换新政策补贴0.88亿元,带动家电、汽车等消费5.6亿元。统筹安排2.92亿元,支持制造业加快转型升级和数字经济快速发展。
——聚焦回应群众期盼,人民幸福指数持续提高。办好48件省下市定民生实事,民生支出占一般公共预算支出比重持续保持在66%以上。“一卡通”发放惠民惠农财政补贴 8.93亿元,惠及293.57万人次。投入28.81 亿元,支持川西教育中心建设。争取资金4.25亿元推动矿山生态修复。投入8.7亿元,加快推进46个增发国债水利领域项目建设,提升小型水利工程防洪能力。
——强化政府债务管控,切实防范债务风险。稳妥有序推进融资平台转型,化解处置融资平台债务。坚决遏制隐性债务增量,有序稳妥化解存量,争取专项债券化解隐性债务额度11.88 亿元,超额完成2024年隐性债务化解任务5.64亿元,全市债务余额控制在省政府批准限额以内。
一、市级预算管理和决算草案审计情况
2025年2月至6月,审计了市财政局具体组织2024年度市级财政预算执行及其他财政收支以及财政总决算草案编制情况。2024年,市本级一般公共预算完成收入18.78亿元,支出62.19亿元,结转12.38亿元;市本级政府性基金预算收入16.69亿元,支出24.87亿元;市本级国有资本经营收入0.78亿元,支出0.47亿元;市本级社会保险基金收入39.03亿元,支出26.81亿元,年末滚存结余56.72亿元;年末市本级地方政府债务余额168.11亿元。审计结果表明,市级预算执行情况总体较好。发现的主要问题:
(一)财政资金管理不规范。一是预算资金未规范使用。森林植被恢复资金扩大使用范围安排用于公园建设项目租地共计12.01万元,未在规定时间内分解下达2024年汽车和家电以旧换新财政补贴资金718万元。二是对部门预算资金监督力度不够。3个部门未按规定使用专项经费,涉及金额131.33万元。1个部门管理的建设项目资金2,227万元执行进度慢,仅为10.03%。
(二)专项债券项目管理不到位。一是债券项目自身收益无法覆盖利息。中国·藏茶博物馆项目运营以来收入1.2万元,为支付利息的0.6%。蒙顶山旅游精准扶贫项目运营以来亏损167.67万元,支付利息1,299万元。二是变更手续办理不及时。大兴片区地下综合管廊建设项目未及时办理变更手续。
(三)资产管理使用不规范。1个部门申请调剂10.32万元资产未入账。1家单位接收捐赠的79.2万元设备未及时入账。
二、市级部门预算执行审计情况
2025年2月至6月,对市民政局、市医疗保障局、市残疾人联合会2024年度部门预算执行及其他财政财务收支情况进行审计,发现的主要问题:
(一)预算编制不完整。一是2个部门2024年预算编制和调整未经集体决策。二是3个部门2023年度结转结余资金未完整编入年初预算,涉及金额32.87万元。三是2个部门在2024年预算编制中将差旅费、会议费等应单独编制的经济事项打捆编入其他商品服务支出,涉及金额31.16万元。
(二)专项资金使用不规范。一是分配不科学。504万专项资金元分配依据不规范。二是拨付不及时。244万元专项资金滞留179天,6.85万元专项资金滞留243天。三是支出不规范。1个部门下属单位在装修工程中多支付专项资金3.91万元。1个部门扩大资金使用范围涉及7.4万元。
(三)资产使用管理存在薄弱环节。1个部门未将价值23.68万元资产入账。1个部门部分固定资产台账与实物不符,涉及金额13.41万元。1个部门未建立固定资产卡片,长期未对资产进行清查盘点,部分辅具出入库登记台账不完整。
(四)车辆使用管理不严格。1个部门未严格落实公务用车使用登记制度。1个部门借用管理服务对象车辆。1个部门未使用公务用车平台派遣公车。
(五)财务管理不规范。1个部门超预算支出培训费、会议费等18.26万元。1个部门超标准列支培训费4万元。1个部门部分大额资金拨付使用未经集体决策共计30万元,无预算支出10.6万元培训费,1.76万元往来款长期挂账未清理,拨付专门协会用于“温暖万家行”走访慰问资金剩余3.04万元现金未及时入账。
三、灾后恢复重建跟踪审计情况
2024年8月至9月,对宝兴县人民政府组织的“6·1”芦山地震灾后恢复重建及宝兴县县城功能疏解进行了跟踪审计,发现的主要问题:
(一)部分重建目标未达预期。宝兴县上报4个重建项目竣工验收情况不实。2023年12月完工后至2024年8月,食用菌现代农业产业园区种植规模和年产量仅为预期建成目标的65.31%、46.35%。藏香猪现代农业产业园区2023年全年生猪实际出栏量仅占预期目标的64.37%,2024年1-8月生猪出栏量仅占预期目标的57.95%。
(二)资金筹集管理使用不到位。一是灾后恢复重建资金筹集不到位。按照灾后恢复重建实施规划进度,宝兴县2024年应筹集资金26.56亿元,截至2024年8月底实际到位资金18.99亿元,资金到位率为71.51%。二是未按约定支付工程款。3个打捆项目施工单位报送财评不及时,建设单位提前支付工程款1,407.06万元。
(三)部分项目建设管理不规范。一是招标文件设置不合理。2个项目设计施工总承包招标文件设置不合理条款排斥、限制潜在投标人。二是擅自调减建设内容。2个项目业主擅自调减建设内容减少投资额1,627.36万元。三是未按图施工。施工单位未按施工图设计要求施工,造成部分防洪堤被损毁约50米、损失38.61万元。四是变更审批不及时。1个项目未按规定履行变更审批程序,涉及金额1,300万元。建设单位完善审批程序不及时,将一个工程部分建设内容,调整到另一个项目实施,涉及金额5,203.91万元。
四、固定资产投资审计情况
(一)重大交通项目审计。2024年4月至7月,对雅安交建集团资产经营管理有限公司组织实施的成雅高速金鸡关互通及服务区项目(雨名快速通道)竣工决算进行了审计,发现的主要问题:一是基本建设程序不规范。雨名快速通道因部分标段工程结算存在争议,未及时办理竣工决算。3个服务事项招标文件设置不合理条款排斥潜在投标人。个别标段施工图未经批准即进行招标。二是工程建设管理不到位。部分工程未按施工图施工。施工单位通过不平衡报价方式低价中标高价结算,涉及金额201.06万元。部分工程存在清单错漏、重复编制工程量等问题,造成增加投资2,138.25万元。三是竣工结算办理不严格。1个标段结算工程量重复计算表面清理工程,涉及金额88.06万元。1个标段未按合同约定自行调增人工费50.55万元。四是财务管理不规范。多计项目工程协调工作费15万元,未将广告牌租金收益83.8万元计入租赁收入。
(二)经济开发区产业发展审计。2024年9月至11月,对雅安经济技术开发区2021年至2023年产业发展暨成渝地区双城经济圈汽车、电子信息产业协同发展情况进行了专项审计调查,发现的主要问题:一是产业发展不及预期。装备制造、现代物流、数字经济产业竞争优势尚未凸显,距达成培育“千亿产业、百亿企业”工作目标还有差距。“成渝双圈”产业协同发展实施方案重点任务推动不够,与重庆市深化协同发展合作不足,还未实现成果转化。二是招商引资项目管理不规范。经开区管委会未对近三年来招引的项目及投资人进行调查评估论证,导致3个项目因投资人资金不足等原因终止实施。未对项目履约情况进行考核,5个项目未按协议约定完成投资内容或推进项目建成投产。三是财政资金管理不规范。2家企业实际未完成投资协议约定的营收、缴税等指标,经开区未经考核返还企业租金94.93万元。专项资金118万元闲置超过1年。2个进入收益期的专项债项目实际收益低于预期。四是个别项目财政资金使用绩效不高。经开区向1家企业支付产业扶持资金7,600万元,该扶持项目已于2023年2月停工。
五、重点民生项目审计情况
(一)雅安市农村义务教育阶段营养膳食补助资金使用情况审计。2024年3月至10月,对雅安市2020年9月至2024年1月农村义务教育阶段营养膳食补助资金使用情况进行了审计,发现的主要问题:一是制度建设不健全。截至审计日,各县(区)均未制定农村义务教育营养改善计划实施方案、未建立监督检查等制度,多县(区)卫健部门及疾控中心未结合当地学生营养健康状况,指导学校设计带量食谱或制定食物种类及日均数量指标。二是存在违规挤占挪用资金现象。18所学校挤占营养膳食资金68.76万元。7所学校与食材供应商串通共套取资金75.38万元。三是部分学校采购管理不善。1所学校未按政府采购程序采购营养餐食材,多支付资金9.36万元。1家食材供应商收取实际供应商点子费用410万元。3个县(区)部分食材采购价高于市场公允价,多支付金额106.6万元。个别学校食堂出入库台账不规范,菜谱未保存,散装食品无标识。
(二)义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金专项审计。2024年9月至10月,对雨城区、天全县、芦山县2019年至2024年8月义务教育薄弱环节改善与农村校舍安全保障相关资金以及课后延时服务费资金进行了审计,发现的主要问题:一是资金管理使用不规范。2个县(区)挪用资金196.61万元用于平衡预算,为完成资金支付进度虚列支出526万元。1个区将1,122.25万元薄弱改善资金转入实有资金账户。二是项目建设规划不合理。3个县(区)向已撤并和需求不足的学校安排两项资金340.93万元,导致建成项目闲置、损失浪费。三是部分项目建设管理不到位。6个项目存在违反政府采购程序、设置限制性条件等问题,涉及资金243.18万元。四是部分学校办学条件保障不足。多所学校教室照明、宿舍面积等未达到基本办学标准。
(三)民政部门民生实事推进及相关资金使用效益情况审计。2025年3月至6月,对市本级和8个县(区)2024年度民政部门民生实事推进及相关资金使用效益情况进行了审计,发现的主要问题:一是部分任务未按时间节点完成。6个县(区)民政部门未按规定及时调整标准并补发城乡居民最低生活保障补助补差资金,涉及434.78万元。2024年1个县民政局实施的儿童救助保护阵地项目未按时完成。二是困难群众兜底保障对象不精准。全市141名不符合条件人员违规享受低保、残疾人“两项”补贴、高龄补贴等待遇,涉及9.09万元。全市114名符合条件人员,含25名事实无人抚养儿童未及时纳入保障。三是资金管理使用不规范。2个县民政部门和4个集中供养机构重复、超范围报销和挤占专项资金共计9.5万元。四是个别项目建设管理不规范。5个老年人助餐服务点未投入使用。特殊困难老年人家庭适老化改造项目未严格按照规定执行,与残联改造项目重复实施,该项目还存在超范围补贴46.32万元的问题。
(四)芦山县农田水利项目建设和资金审计。2024年9月至11月,对芦山县农田水利项目建设和资金进行了审计,发现的主要问题:一是农田水利综合规划编制不及时、不规范。《芦山县农田水利综合规划(2009 - 2020年)》到期后,未编制新的农田水利综合规划。灌区项目建设规划时未充分考虑实际需求,未优先支持已建成高标准农田地区,1,404.03亩高标准农田渠道不畅通。二是项目业主监管不到位。施工单位不按设计要求施工,涉及金额12.73万元。3个项目未按要求进行工程变更,涉及金额362.36万元。三是高标准农田地力提升不到位。226.58亩高标准农田未按要求进行土壤改良、地力培肥造成土壤肥力不足、土地板结等问题。四是拖欠费用。项目业主拖欠前期费用86.47万元。五是重复计费。与2家单位签订合同编制工程量清单及招标控制价造成重复计费1.8万元。
(五)雅安市矿山生态修复情况审计。2024年9月至12月,对雅安市自然资源和规划局2021年至2023年矿山生态修复相关情况进行了审计,并延伸检查了荥经县和宝兴县的部分事项,审计发现的主要问题:一是对大熊猫国家公园历史遗留废弃矿山生态修复示范工程项目监督指导不到位。1个县自然资源和规划局未及时支付项目进度款、未严格执行政府采购相关制度、对合同履行情况监管不到位;2个县自然资源和规划局对项目质量管控不严,存在种植土重量、草籽和苗木数量在不同单据中数据不一致现象。二是推动县(区)编制生态修复方案工作不到位。全市在建和生产169家企业中有34家企业未编制“二合一方案”。三是督促县(区)自然资源和规划局监管矿山地质环境治理恢复基金不到位。全市共有36家企业未建立矿山地质环境治理恢复基金账户。
六、国有企业审计情况
2024年3月至9月对四川雅州新区发展集团有限责任公司、四川雅投发展投资集团有限公司、雅安城市建设投资开发有限公司、雅安市交通建设(集团)有限责任公司、雅安文化旅游集团有限责任公司、四川雅茶控股集团有限公司6家市属国有企业对外投资情况进行了专项审计调查,2024年10月至12月对雅安市保安服务有限责任公司资产、负债、损益情况进行了审计,发现的主要问题:
(一)部分企业制度建设执行不到位。1家国企未按规定编制投资制度。3家国企未及时更新投资管理制度,存在滞后性。1家国企投资管理制度执行不到位,年度投资计划编制不规范。1家国企个别“三重一大” 事项未经集体决策。
(二)部分对外投资项目成效不佳。1个采矿项目未进行充分论证,导致项目推进缓慢。1家国企部分对外投资企业回报率低,未能保证国有资产保值增值。2家国企部分拍得地块建设进度缓慢,存在土地闲置风险。1个加油加气站产权办理不及时,存在资产闲置风险。1个小区直饮水项目前期调研不充分,导致资产闲置。1个项目因农业省级科普示范基地提升改造项目启动,拆除其他项目相关未投入使用的部分设施,造成101.6万元损失。1个项目因经营不佳闭店。1家国企4.09万元存货闲置,2栋停车楼资产闲置,部分移交资产未及时入账。
(三)财务管理不规范。1家国企部分会计凭证附件不齐,部分内部往来核算双方入账金额不一致,另外还存在拖欠个别民营企业项目款117.03万元,应收账款30万元挂账17 年,358.5万元往来款项账务处理不规范等问题。
七、重大违纪违法问题线索情况
2024年9月以来,共移送违纪违法问题线索38件,其中,移送纪检监察机关26件,移送行业主管部门12件,追究刑事责任1人,给予党纪、政务处分22人,诫勉谈话等其他处理13人。
八、审计建议
(一)提升积极财政政策实效。全面落实国省稳经济一揽子存量和增量政策,用好用活经济持续回升向好9条措施,巩固经济增长基础。围绕高质量建设“一区一地”,加强资金统筹协调与跟踪问效,细化资金分配方案,确保资金精准投向关键领域和薄弱环节。聚焦制造业转型升级、数字经济发展等重点领域,细化政策配套,切实提升产业发展质效。
(二)强化国有资产管理与监督。进一步优化预算收支结构,持续提升财政收入质量。规范国有资产配置利用流程,完善市级公物仓运行机制,扩大公物仓覆盖范围,提高国有资产共享共用水平,更大程度节约财政资金。完善国有资金投资前期调研和评估决策机制,提高项目效益水平,保障国有资产安全、高效运行。
(三)持续加强民生保障能力。坚持以人民为中心的发展思想,保持民生支出合理占比,优化民生支出结构。加强对民生实事项目的全过程监管,完善项目进度跟踪、质量监督和效果评估体系,确保各项民生实事高质量完成。加大对教育、医疗等民生重点领域的资金保障与常态监督,确保项目建设顺利推进,提升公共服务水平,不断提高人民幸福指数。
(四)切实加强重大风险防控。严肃财经纪律,严查违规处置国有资产、扩大财政支出范围、挪用专项资金等违法违规行为。强化对地方政府债务余额的限额管理与动态监控,并拓宽化债渠道,确保债务规模与经济发展水平、财政承受能力相适应,切实降低债务风险,维护地方经济金融稳定。
本报告反映的是2024年度市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。市审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告;对涉嫌违纪违法线索,已按规定移交相关部门进一步查处。部分问题已整改完成,其余问题正在有序整改和纠正,年底前将按有关规定向市人大常委会报告整改情况。
主任、各位副主任、秘书长,各位委员:
2025年是“十四五”规划收官、“十五五”规划谋篇布局之年。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,在省委、省政府和市委的坚强领导下,在市人大的监督支持下,坚定信心、干字当头、奋发进取,以实干推动发展,以实效兑现承诺,奋力谱写中国式现代化雅安新篇章!